2023年8月15日,墨西哥總統(tǒng)簽署《關(guān)于修改一般進出口關(guān)稅法行政命令》，將鋼材、橡膠、玻璃、紡織品、陶瓷等392個海關(guān)編碼的進口關(guān)稅，調(diào)整為5%～25%。該法令于2023年8月16日生效，有效期至2025年7月31日。（注1：對于歸入稅目 7210.70.02 和 7212.40.04的進口商品，自該法令生效至2023年12 月31日，適用10%的稅率；自 2024年1月1日至 2025 年7月31日，適用25%稅率。）

《墨西哥合眾國政治憲法》（CPEUM）第25條第1款規(guī)定，"國家有責(zé)任指導(dǎo)國家發(fā)展，以確保其全面性和可持續(xù)性，加強國家主權(quán)及其民主制度，并通過提高競爭力、促進經(jīng)濟增長和就業(yè)以及更公平地分配收入和財富，使個人、群體和社會階層能夠充分行使自由和尊嚴"；

《聯(lián)邦經(jīng)濟、社會、文化權(quán)利國際公約》第131條第2款賦予聯(lián)邦行政機構(gòu)特別權(quán)力，在其認為緊急情況下，為了調(diào)節(jié)對外貿(mào)易、國家經(jīng)濟、國家生產(chǎn)的穩(wěn)定或?qū)崿F(xiàn)任何其他目的，可以增加、減少或取消聯(lián)邦議會發(fā)布的進出口關(guān)稅配額，并制定其他配額，以及限制和禁止產(chǎn)品、物品和貨物的進口、出口和過境；

墨西哥政府強調(diào)，墨西哥1994年簽署的《關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》是《建立世界貿(mào)易組織馬拉喀什協(xié)定》的一部分，該協(xié)定允許成員國調(diào)整其進口關(guān)稅只要超過在該組織框架內(nèi)商定的減讓表中規(guī)定的范圍。根據(jù)我們與相關(guān)墨西哥貿(mào)易法律師的溝通，因為本次墨西哥政府調(diào)增后進口關(guān)稅稅率，目前還是低于墨西哥簽署的關(guān)貿(mào)總協(xié)定約束稅率范圍，所以，是墨西哥政府沒有與其他成員國協(xié)商，也沒有通過調(diào)查程序，直接作出的行政命令“it is done without investigation as is below the bound tariff of Mexico under GATT.”。

與此同時，法令給出的經(jīng)濟理由包括世界產(chǎn)能過剩和新冠疫情影響：

“鑒于全球鋼鐵生產(chǎn)仍然產(chǎn)能過剩，加劇了處置過剩生產(chǎn)的壓力”；

“近年來，由于疫情原因，包括紡織、服裝和鞋類在內(nèi)的民族工業(yè)各部門都受到了經(jīng)濟增長放緩的影響。聯(lián)邦政府有義務(wù)實施各種機制，促進民族工業(yè)部門的穩(wěn)定，消除貿(mào)易中的扭曲現(xiàn)象，以便根據(jù)國際法和國際承諾維護全球市場的平衡”；

“鑒于這些情況，應(yīng)對鋼材、鋁材、竹材、橡膠、化工產(chǎn)品、油類、肥皂、紙張、紙板、陶瓷產(chǎn)品、玻璃、電器材料、樂器和家具等392個稅目中的商品征收5%至25%的臨時進口關(guān)稅，以便為所有面臨脆弱局面的部門提供確定性和公平的市場條件，使民族工業(yè)得以恢復(fù)，促進其發(fā)展并支持國內(nèi)市場”。

根據(jù)我國海關(guān)總署發(fā)布的相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，中國對墨西哥商品出口從2018年至2020年間的440億～460億美元的水平，增至2021年的669億美元，2022年進一步增至773億美元；2023年上半年，中國對墨西哥商品出口金額已經(jīng)超過392億美元，與2020年以前的數(shù)據(jù)相比，出口增幅近180%。根據(jù)海關(guān)數(shù)據(jù)篩選，墨西哥法令所列的392個稅號涉及的出口金額約為62.3億美元（以2022年數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，考慮到中墨海關(guān)稅號存在一定的差異，實際受影響的金額暫時無法精確統(tǒng)計）。其中，進口關(guān)稅稅率調(diào)增分為5%，10%，15%，20%和25%五檔，但有實質(zhì)性影響的，集中在“8708項下?lián)躏L(fēng)玻璃及其他車身附件”（10%）、“紡織品”（15%）和“鋼鐵、銅鋁賤金屬、橡膠、化工產(chǎn)品、紙類、陶瓷產(chǎn)品、玻璃、電器材料、樂器和家具等”（25%）等產(chǎn)品大類上。

392個稅號共涉及我國海關(guān)稅則類別的13個大類，受影響最大的依次是“鋼鐵及鋼鐵制品”、“塑料和橡膠”、“運輸設(shè)備及零件”、“紡織”和“家具雜項”。這五大類在2022年對墨出口金額占總出口金額的86%。這五大類產(chǎn)品也是近年來中國對墨出口增長明顯的產(chǎn)品類別。此外，機械器具、銅鎳鋁和其他賤金屬及制品、鞋帽、玻璃陶瓷、紙類、樂器及零件、化工、寶石貴金屬也比2020年有不同程度增長。

以我國對墨西哥出口的汽車零配件為例，據(jù)不完全統(tǒng)計（中、墨稅則不完全對應(yīng)），此次墨西哥政府調(diào)整的392個稅號中，2022年與汽車產(chǎn)業(yè)相關(guān)的稅號商品，中國對墨出口額占當(dāng)年中國對墨出口總額的32%，達19.62億美元；而2023年上半年同類汽車產(chǎn)品對墨出口額達11.32億美元。根據(jù)業(yè)內(nèi)人士估計，中國在2022年平均每個月向墨西哥出口3億美元汽車零部件。即2022年中國對墨西哥汽車零部件出口金額超過了36億美元。二者的差異主要是因為還有相當(dāng)一部分的汽車零部件稅號，墨西哥政府此次沒有納入到進口稅增加的范圍內(nèi)。

中國海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，電子、工業(yè)機械、車輛及其零附件是墨西哥自中國進口的主要產(chǎn)品。其中，車輛及其零配件產(chǎn)品的增幅較為典型，2021年同比增長72%，2022年同比增長50%。從具體產(chǎn)品上看，2022年中國對墨西哥出口貨運機動車輛（4位海關(guān)編碼：8704）同比增長353.4%，2021年同比增長179.0%；機動車輛的車身（4位海關(guān)編碼：8707）2022年同比增長165.5%，2021年同比增長119.8%；裝有發(fā)動機的機動車輛底盤（4位海關(guān)編碼：8706）2022年同比增長110.8%，2021年同比增長75.8%；等等。

須要警惕的是，墨西哥此份增加進口關(guān)稅的法令，不適用于與墨西哥簽訂了貿(mào)易協(xié)定的國家和地區(qū)。從某種意義上說，這份法令，也是美國政府推行“友岸”供應(yīng)鏈大策略（friendshoring）的一個最新體現(xiàn)。

考慮到墨西哥是《美墨加協(xié)定》的締約國，且是美國在北美及拉美地區(qū)布局“近岸”供應(yīng)鏈的關(guān)鍵一環(huán)，我們再就中國、墨西哥和美國三方的出口數(shù)據(jù)進行對比發(fā)現(xiàn)，中國出口至墨西哥的機動車零附件（4位海關(guān)編碼：8708）占中國對墨出口總額中的比重在2018～2022年分別為4.4%、4.5%、4.3%、4.3%和4.2%，2022年占比略降，但總體較為平穩(wěn)；墨西哥出口至美國的機動車零附件（4位海關(guān)編碼：8708）占墨西哥對美國出口總額的比重在該時期分別為7.3%、8.8%、8.6%、9.1%和9.3%，尤其自2021年以來出現(xiàn)明顯提升；數(shù)據(jù)表明，美國通過《美墨加協(xié)定》布局“友岸”供應(yīng)鏈應(yīng)對中國影響力初顯成效，這種趨勢在汽車制造業(yè)領(lǐng)域的表現(xiàn)較為典型主要是由于在《美墨加協(xié)定》中，汽車制造業(yè)就是被著重強調(diào)要限制的產(chǎn)業(yè)之一，涉及原產(chǎn)地規(guī)則（如75%的組成部件需來自北美地區(qū)等）、勞工標準等多項議題。

發(fā)展汽車制造業(yè)是墨西哥政府的“雄心”，通過提高汽車制造相關(guān)配件產(chǎn)品的進口關(guān)稅可以被視為其與中國競爭的一種工具手段，但還應(yīng)該理清的幾個事實如下：

一是，根據(jù)美國國際貿(mào)易委員會（USITC）于2023年6月發(fā)布的關(guān)于USMCA對汽車行業(yè)影響的評估報告，墨西哥約90%的汽車生產(chǎn)用于出口，其中79%銷往美國；在墨西哥國內(nèi)的汽車銷售中，日產(chǎn)最為暢銷，其次是通用、大眾、豐田、起亞、本田、Stellantis、馬自達、福特、現(xiàn)代和其他；OEM汽車零部件市場價值730億美元，拉動墨西哥成為第五大汽車零部件生產(chǎn)國，該行業(yè)有2500多家企業(yè)，這些企業(yè)中有600多家是一級供應(yīng)商。在墨西哥運營的美國汽車零部件制造商占所有企業(yè)的18%，其次是日本、德國、加拿大、法國和韓國。該行業(yè)在美國和墨西哥之間深度融合，墨西哥從美國進口了49.4%的汽車零部件，反過來墨西哥將其86.9%的汽車零部件出口至美國；

另一方面，從上述海關(guān)數(shù)據(jù)也可以看出，墨西哥汽車制造業(yè)對中國的依賴度也在穩(wěn)步提高；且從更宏觀的數(shù)據(jù)角度看，2023年上半年，中墨之間的貿(mào)易增幅放在中國與整個拉丁美洲的貿(mào)易增幅上看，是整體上揚的關(guān)系，表明墨西哥受到中國與該地區(qū)總體貿(mào)易額增長的拉升，中國與墨西哥、拉丁美洲貿(mào)易關(guān)聯(lián)度加大，這也是美國一方面在地緣戰(zhàn)略方面通過《美墨加協(xié)定》的供應(yīng)鏈“友岸”布局，一方面在國會擬通過“美洲法案”推動抵消中國影響力的舉動，其中汽車產(chǎn)品勢必將因此項政策出臺而受到影響。

綜合判斷，全球汽車產(chǎn)業(yè)鏈已形成密切的聯(lián)系，中國的汽車零部件可以向任何一家海外公司供貨，包括在墨西哥設(shè)廠的日本、德國、法國、韓國企業(yè)。墨西哥增加進口關(guān)稅，將對我國對墨出口汽車零部件企業(yè)產(chǎn)生較大影響。雖然美國正在實施其抵消中國影響力的舉動，中墨汽車貿(mào)易規(guī)模也出現(xiàn)了快速增長，但不能簡單地認定中國汽車產(chǎn)品對墨西哥出口的目的是“借道”向美國實施出口，即不能簡單地將中國汽車產(chǎn)品出口墨西哥與墨西哥汽車產(chǎn)品出口美國畫等號，這只是美國通過《美墨加協(xié)定》進行供應(yīng)鏈“友岸”布局的導(dǎo)向性，而真正的貿(mào)易流，將受到多重因素復(fù)雜疊加影響。

以上內(nèi)容來源于機工智庫，我司作為產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈的物流整合服務(wù)商，可以將貨物運達全球。如您需要出口報關(guān)報檢、國際物流等服務(wù)，歡迎聯(lián)系我司咨詢報價，咨詢熱線0510-66622538。